Kui tahad aru saada, kuidas sinu ettevõttel tegelikult läheb, ei piisa ainult pangakonto vaatamisest.

Ettevõttel võib olla pangas raha, aga samal ajal palju võlgu. Või võib ettevõte teenida kasumit, kuid pangakontol pole piisavalt raha, et kõiki arveid ära maksta.

Siin tulebki mängu bilanss.

Bilanss annab ettevõtte rahalisest olukorrast ühe lihtsa ülevaate: mis ettevõttel on ja kelle raha selle taga on.

Bilanss on nagu ettevõtte foto 

Kõige lihtsam on mõelda bilansist kui fotost. Kui teed ettevõttest bilansi näiteks 31. detsembri seisuga, siis näitab see, milline oli ettevõtte finantsseis just sellel kuupäeval.

Näiteks:

• pangakontol on 25 000 €;
• klientidel on ettevõttele tasumata 15 000 €;
• laos on kaupa 10 000 € väärtuses;
• ettevõttel on pangalaenu 20 000 €;
• tarnijatele on tasumata 5 000 €;
• ülejäänud osa kuulub omanikele.

Järgmisel päeval võib olukord juba muutuda. Klient võib maksta arve ära, ettevõte võib tasuda tarnijale või teha uue ostu.

Bilanss ei näita kogu aasta jooksul toimunut. See näitab olukorda ühel konkreetsel hetkel.

Selles erineb bilanss näiteks kasumiaruandest.

Kasumiaruanne on pigem film – see näitab, mis aasta või muu perioodi jooksul toimus.

Bilanss on foto – see näitab, kus ettevõte konkreetsel kuupäeval parasjagu seisab.

Bilansis on kolm suurt asja

Bilansi mõistmiseks piisab alguses sellest, kui saad aru kolmest sõnast:

varad, kohustised ja omakapital.

1. Varad – mis ettevõttel on?

Varad on kõik see, millel on ettevõtte jaoks väärtus.

Näiteks:

• raha pangakontol;
• sularaha;
• klientide tasumata arved;
• laos olev kaup;
• autod ja seadmed;
• ettevõttele kuuluv kinnisvara.

Lihtsalt öeldes:

Varad = kõik väärtuslik, mida ettevõte omab või kontrollib.

2. Kohustised – kellele ettevõte võlgu on?

Kohustised näitavad, kui palju peab ettevõte teistele inimestele või ettevõtetele maksma.

Näiteks:

• pangalaen;
• tasumata ostuarved;
• maksuvõlad;
• muud ettevõtte võlad ja kohustused.

Lihtsalt öeldes:

Kohustised = raha, mis tuleb ettevõttel teistele ära maksta.

3. Omakapital – mis osa ettevõttest kuulub omanikele?

Omakapital näitab seda osa ettevõtte varadest, mis jääks omanikele alles siis, kui kõik ettevõtte võlad oleksid ära makstud.

Näiteks:

Ettevõttel on vara kokku 100 000 €.

Ettevõttel on võlgu kokku 60 000 €.

Siis jääb omanike osaks:

100 000 € – 60 000 € = 40 000 €

See 40 000 € ongi ettevõtte omakapital.

Seega:

Omakapital = Varad – Kohustised

Bilansi kõige tähtsam valem

Kõik kolm asja saab kokku panna üheks valemiks:

Varad = Kohustised + Omakapital

See peab alati klappima.

Võtame lihtsa näite.

Ettevõttel on:

Varad: 100 000 €

Sellest:

• pangalaen ja muud võlad: 60 000 €
• omanike osa ehk omakapital: 40 000 €

Seega:

100 000 € = 60 000 € + 40 000 €

See ongi bilansi põhiline loogika.

Miks bilanss peab tasakaalus olema?

Mõtle näiteks korteri ostmisele.

Korter maksab 100 000 €.

Sul endal on 20 000 € ja ülejäänud 80 000 € võtad pangast laenuks.

Sul on nüüd vara:

korter = 100 000 €

Aga selle korteri eest on makstud kahe allika abil:

• 80 000 € pangalaenuga
• 20 000 € oma rahaga

Seega:

100 000 € = 80 000 € + 20 000 €

Ettevõttega on täpselt sama lugu.

Bilanss ei küsi ainult:

„Kui palju ettevõttel on?“

Ta küsib ka:

„Kust see raha tuli?“

Kolm küsimust, mida ettevõtja võiks bilanssi vaadates küsida

Bilanss ei ole ainult raamatupidaja jaoks. Ettevõtte omanikuna saad selle abil küsida väga praktilisi küsimusi.

1. Kas mul on piisavalt raha, et arved ära maksta?

Seda nimetatakse maksevõimeks.

Näiteks võib ettevõtte bilansis olla vara 100 000 €.

See ei tähenda, et ettevõttel oleks pangakontol 100 000 €.

Võib-olla on:

• pangas 10 000 €;
• klientidel tasumata arveid 30 000 €;
• laos kaupa 40 000 €;
• seadmeid 20 000 €.

Ettevõtte vara on kokku küll 100 000 €, kuid arvete maksmiseks saab kohe kasutada peamiselt pangas olevat raha.

Seetõttu on ettevõtja jaoks oluline küsimus:

Kui palju raha on mul päriselt praegu või lähiajal kasutada?

2. Kui palju on ettevõttel võlgu?

Teine küsimus on laenukoormus ja kohustised.

Laen ei ole iseenesest halb asi. Ettevõte võib võtta laenu näiteks selleks, et osta seadmeid, ehitada uusi ruume või kasvatada tegevust.

Oluline on aga aru saada, kui suure osa ettevõtte varadest moodustavad võlad.

Kui ettevõttel on:

• varasid 100 000 €;
• kohustisi 30 000 €;

siis on omanike osaks 70 000 €.

Kui aga:

• varasid on 100 000 €;
• kohustisi on 90 000 €;

siis jääb omanike osaks vaid 10 000 €.

Seega tasub küsida:

Kui palju sõltub minu ettevõte võõrast rahast?

3. Kas ettevõttel on puhver?

Seda aitab mõista omakapital.

Omakapital on nagu ettevõtte finantspuhver.

Kui ettevõte teenib kasumit ja jätab selle ettevõttesse, suureneb omakapital.

Kui ettevõte teenib kahjumit, väheneb omakapital.

Näiteks:

Ettevõttel on alguses omakapitali 20 000 €.

Aasta jooksul teenib ettevõte 10 000 € kasumit.

Kui seda kasumit ettevõttest välja ei võeta, on omakapitali pärast kasumit 30 000 €.

Kui ettevõte teenib hoopis 10 000 € kahjumit, jääb omakapitaliks 10 000 €.

Seetõttu võib öelda, et kasum aitab ettevõttel kasvatada oma finantspuhvrit.

Aga kust kasum bilanssi tuleb?

Siin tekib üks oluline seos bilansi ja kasumiaruande vahel.

Kasumiaruanne näitab, kuidas ettevõttel perioodi jooksul läks.  Kui ettevõte teenib rohkem tulu, kui tal tekib kulusid, on tulemuseks kasum. Kui kulusid on rohkem kui tulusid, tekib kahjum.

Aasta tulemus mõjutab omakorda ettevõtte omakapitali.

Lihtsustatult:

Kasum → suurendab omakapitali

Kahjum → vähendab omakapitali

Seetõttu ei ole kasum lihtsalt üks number kasumiaruandes. See mõjutab ka seda, kui tugev on ettevõtte omakapital bilansis.

Kas kasum tähendab, et ettevõttel on raha?

Ei.

See on üks kõige olulisemaid asju, mida ettevõtjana mõista.

Oletame, et ettevõte teenis aasta jooksul 50 000 € kasumit.

See ei tähenda automaatselt, et pangakontol on 50 000 €.

Näiteks võis ettevõte müüa kliendile 50 000 € eest kaupa või teenust, kuid klient ei ole veel arvet tasunud.

Raamatupidamises võib müük ja sellelt tekkinud kasum olla juba kajastatud, kuid raha ei ole veel ettevõtte pangakontole jõudnud.

Või on ettevõte teenitud raha eest ostnud:

• kaupa lattu;
• masinaid;
• arvuteid;
• mööblit;
• muud ettevõtte tegevuseks vajalikku vara.

Seega:

Kasum ja raha ei ole sama asi.

Kasum näitab, kas ettevõtte tegevus on olnud tulus.

Raha näitab, kui palju raha on ettevõttel tegelikult kasutada.

Mõlemad on ettevõtjale olulised.

Aga kuidas dividendid siia sobivad?

Kui ettevõte teenib kasumit, võib omanik mõelda:

„Väga hea – kas ma saan selle raha endale välja võtta?“

Siin tuleb mängu dividend.

Dividend on omaniku jaoks üks võimalus saada osa ettevõtte teenitud ja jaotatavast kasumist endale.

Kuid siin on oluline mõista üht asja:

ettevõtte kasum ei ole automaatselt omaniku isiklik raha.

Kõigepealt teenib kasumi ettevõte. See kajastub ettevõtte finantsaruannetes ja omakapitalis.

Kui seadusest tulenevad tingimused on täidetud ja kasumi jaotamise kohta tehakse vastav otsus, saab ettevõte maksta omanikule dividendi.

Kas ettevõte võib teenida kasumit, aga dividende ei saa maksta?

Jah, see on võimalik.

Näiteks:

Ettevõte teenis 50 000 € kasumit, kuid pangakontol on ainult 5 000 €.

Ülejäänud raha võib olla näiteks:

• klientide tasumata arvetes;
• laos oleva kauba väärtuses;
• seadmetes või muus põhivaras.

Sellisel juhul võib ettevõttel olla küll kasumit, kuid raha väljamaksmiseks ei pruugi olla piisavalt vaba raha.

Seetõttu tasub ettevõtjana alati eraldi vaadata:

1. Kas ettevõte teenib kasumit?

ja

2. Kas ettevõttel on piisavalt vaba raha?

Need on kaks erinevat küsimust.

Üks lihtne näide kogu loogikast

Oletame, et asutad ettevõtte.

Paned ettevõttesse oma raha:

20 000 €

Ettevõttel on nüüd:

• vara: 20 000 € raha;
• kohustised: 0 €;
• omakapital: 20 000 €.

Seejärel võtab ettevõte pangast:

30 000 € laenu

Nüüd on:

• varasid 50 000 €;
• kohustisi 30 000 €;
• omakapitali 20 000 €.

Ettevõte hakkab tegutsema ja teenib aasta jooksul:

10 000 € kasumit

Kui seda kasumit välja ei võeta, suureneb omakapital:

20 000 € + 10 000 € = 30 000 €

Nüüd võib ettevõtte bilanss lihtsustatult välja näha nii:

	Summa
Varad	60 000 €
Kohustised	30 000 €
Omakapital	30 000 €

Ja bilanss on jälle tasakaalus:

60 000 € = 30 000 € + 30 000 €

Mida võiks ettevõtja bilansist iga kuu vaadata?

Sa ei pea olema raamatupidaja, et bilansist kasulikku infot saada.

Alustuseks vaata vähemalt neid nelja asja:

1. Kui palju on ettevõttel raha?

Vaata pangakontode saldosid ja mõtle, kui palju sellest rahast on tegelikult vabalt kasutatav.

2. Kui palju on ettevõttel saada?

Vaata klientide tasumata arveid.

Kui müügitulu on suur, kuid kliendid ei maksa, võib ettevõttel tekkida rahapuudus.

3. Kui palju on ettevõttel maksta?

Vaata laene, tarnijatele tasumata arveid, maksukohustusi ja muid kohustisi.

4. Kui palju kuulub ettevõttest omanikele?

Vaata omakapitali.

Kui omakapital kasvab tänu kasumile, tähendab see üldjuhul, et ettevõtte netovara suureneb.

Kõige tähtsamad asjad meelde jätta

Kui kogu see jutt üheks lihtsaks pildiks kokku võtta, siis:

Bilanss näitab, mis ettevõttel on ja kuidas see on rahastatud.

Varad = mis ettevõttel on.

Kohustised = mis tuleb teistele ära maksta.

Omakapital = omanike osa pärast kohustiste mahaarvamist.

Ja kõige tähtsam valem on:

Varad = Kohustised + Omakapital

Lisaks tasub meeles pidada veel kolme asja:

Kasum ei ole sama mis raha.

Suur müük ei tähenda automaatselt head rahaseisu.

Pangakonto saldo ei näita üksi, kui hästi ettevõttel läheb.

Hea ettevõtja vaatab neid numbreid koos: kasumiaruanne näitab, kuidas ettevõttel läheb, rahavoog näitab, kuidas raha liigub, ja bilanss näitab, milline on ettevõtte finantsseis.