Maksude ja maksete maksmise kohustus lasub igal äriühingul. Samuti on kohustuslik pidada korrektset raamatupidamis- ja maksuarvestust ning esitada maksudeklaratsioonid Maksu- ja Tolliametile tähtajal.
Eesti maksukorralduse põhialused on kehtestatud maksukorralduse seadusega [riigiteataja.ee], mille alusel on äriühingul kohustus tasuda maksuseadustega kehtestatud riiklikke makse ja vastavate määrustega sätestatud kohalikke makse ettenähtud määrades ning korras.
Põhilised maksud ettevõtluses
Käibemaksukohustuslane käibelt
Käibemaksu maksustatakse ettevõtluse käigus müüdavaid kaupu ja teenuseid, kauba importi riikidest väljastpoolt Euroopa Liitu ja kaupade soetamist Euroopa Liidu riikidest. Käibemaksukohustuslaseks tuleb end registreerida teatud maksustatava käibe summa täitumisel jooksval majandusaastal .
- Käibemaksumäär Eesti Vabariigis on 20%, välja arvatud erandid, mis on sätestatud Käibemaksuseadus (KMS) paragrahv 15.
- Käibemaks raamatutelt, ravimitelt ning majutusteenustelt on 9%
- Käibemaks ekspordil ning ühendusesisese käibe puhul on 0%
- Maksuvaba käive (KMS paragrahv 16) – universaalne postiteenus, tervishoiu teenus, hambaraviteenus, kindlustus jm teenused.
Tulumaks jaguneb kaheks – füüsilise isiku tulumaks ja ettevõtte tulumaks. Eesti maksupoliitika kohaselt ettevõtte tulumaksu kasumiaruandes arvestatud kasumilt maksta ei tule, küll aga väljamakstud kasumilt, milleks on dividendid, muud kasumieraldised ning väljamaksed omakapitalist.
Tulumaksu tuleb maksta ka ettevõtlusega mitteseotud kuludelt, kingitustelt, erisoodustustelt, osaliselt annetustelt ja vastuvõtukuludelt.
Sotsiaalmaksu tuleb maksta nii töötasudelt kui ka erisoodustustelt.
Töötuskindlustusmakset arvestatakse töötajale palga ja muu töötasu ning füüsilisele isikule lepingu alusel makstud tasu pealt.
Maksud töötasudelt
- 21% kinnipeetav tulumaks
- 33% sotsiaalmaks
- 1,0% ettevõtja töötuskindlustus palkadelt
- 2,0% töötaja tasust kinnipeetav töötuskindlustus
- 2,0% pensionikindlustus
- Tulumaksuvabamiinimum ühes kuus 144 eurot
Muud maksud Vastuvõtukulud ning erisoodustuskulud
- Vastuvõtukulude maksuvaba piirmäär – kumuleeruvalt 32 eurot/kuus +2% palgafondist
- Maksud erisoodustustelt (kulutused oma töötajatele) 21% tulumaks (netosummalt arvestatakse maks 21/79) +33% sotsiaalmaks
- Näitena arvestatakse 100 euroselt erisoodustuselt tulumaksu 26.58 eurot + sotsiaalmaksu 41.77 eurot; Deklareerimisel arvestatakse maksud ühe eurosendi täpsusega
Ettevõtluses kasutatavad sõiduvahendid
- Detailsed sõidupäevikud
- Erasõidud tuleb töötajal kompenseerida 0.3eurot/km
- Sõidupäevikute puudumisel arvestatakse erisoodustuse maksud summalt 256 eurot, millest tekib tulumaksukohustus summas 68.05 eurot ning sotsiaalmaks 106.94 eurot.
Dividendid
- Dividendid maksustatakse Eestis 21% ettevõtte tulumaksuga. Netosummalt on arvestus 21/79.
- 10 000 eurose väljamakse puhul tekib tulumaksukohustus 2658.23 eurot
MKS alusel määratud trahvid jms.
- MKSi alusel määratud trahvid, sunnirahad, maksuintressid maksustatakse tulumaksuga 21%