Paljud ettevõtjad jätavad riigi poolt loodud maksusoodustused kasutamata, sest info pole alati lihtsasti hoomatav. Tegelikult on rida igapäevaseid kulusid, mida saab täiesti seaduslikult ja maksuvabalt ettevõtte kanda jätta – kompenseerides neid endale kui juhatuse liikmele või oma töötajatele.
Toon siin artiklis välja peamised ja enim kasutatavad võimalused, kuidas ettevõtte kulusid optimeerida.
1. Sõidukid ja transport
-
Isikliku auto hüvitis: Töösõitudeks isikliku auto kasutamisel saad maksta maksuvaba hüvitist kuni 550 eurot kuus (0,5 eurot kilomeetri kohta). Nõutav on sõidupäeviku pidamine. Väljamaksete korral tuleb esitada INF 14 deklaratsioon järgneva aasta 1. veebruariks.
-
Ettevõtte auto: Sõiduki soetamine, rent, hooldus ja muud seotud kulud (sealhulgas parkimistasud) on maksuvabad.
-
Töötaja transport ja majutus: Kui töötaja elab töökohast kaugemal kui 50 kilomeetrit, saab ettevõte maksuvabalt katta majutuse (Tallinnas ja Tartus kuni 200 eurot, mujal 100 eurot) ning transpordi vähemalt 8-kohalise bussiga. Kodu ja töö vahelised taksosõidud on hüvitatavad, kui ühistranspordi kasutamine on ebamõistlikult ajamahukas või võimatu.
2. Kontor ja tööruumid
-
Kodukontor: Kodus töötades saad osa majapidamiskuludest (kommunaalid, osa üürist, sisustus) ettevõtte kanda jätta. Eraldi töötoa puhul 100%, jagatud ruumi puhul proportsionaalselt (näiteks 50/50). Aluseks on juhatuse otsus ja kuludokumendid. Laenumakseid ja remondifondi arveid hüvitada ei saa.
-
Teised tööruumid: Kontori, lao või tehase puhul on kõik seotud kulud (rent, side, tehnika, hooldus) ettevõtluskulu. Samuti on maksuvabad tööriided, majapidamistarbed ja joogivesi. Kontorisse ostetud kohvi ja suupisted on klientidele pakkumisel vastuvõtukulu, töötajate tarbitud osa aga erisoodustus (levinud on kulude jagamine 50/50).
3. Koolitused ja lähetused
-
Koolitused: Otseselt tööga seotud koolitused, raamatud, konsultatsioonid ja konverentsid on maksuvabad kõikidele töötajatele ja juhatuse liikmetele.
-
Töölähetused: Väljaspool tavapärast töökohta (vähemalt 50 km kaugusel) viibides makstakse töötajale maksuvaba päevaraha välislähetuses (esimesed 15 päeva kuni 75 eurot, seejärel 40 eurot päevas). Ettevõte katab ka majutuse, reisipiletid ja muud seotud kulud. Töötaja toitlustamine lähetuses on aga erisoodustus.
4. Töötaja tervis ja heaolu
-
Terviseedendus: Kuni 400 eurot aastas (koos käibemaksuga) töötaja kohta on maksuvaba. See katab spordiklubisid, taastusravi, psühholoogi ja eraravikindlustust. 2025. aastast lisandusid nimekirja ka hambaravi, massaaž ja toitumisnõustamine.
-
Tervisekontroll ja haigushüvitis: Regulaarne tervisekontroll on kohustuslik ning seal määratud protseduurid on maksuvabad. Ettevõte võib maksta maksuvabalt ka kuni 100% haigushüvitist 4.–8. haiguspäeva eest.
-
Prillid: Kui üle poole tööajast möödub kuvari ees, peab tööandja nägemise halvenemisel prillid hüvitama. Kui prille kasutatakse ka vabal ajal, rakendatakse proportsiooni (näiteks hüvitatakse 50%).
5. Esinduskulud, kingitused ja annetused
-
Vastuvõtukulud: Klientide ja partnerite toitlustamine ning meelelahutus on maksuvaba kuni 2% ulatuses sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksetest, millele lisandub 50 eurot kuus.
-
Reklaamkingitused: Maksuvaba on kuni 21 eurot (ilma käibemaksuta) maksev kingitus. Seda ületav osa maksustatakse erisoodustusena.
-
Annetused: Tulumaksusoodustuse nimekirjas olevatele MTÜ-dele ja SA-dele tehtud annetused on maksuvabad kuni 3% ulatuses deklareeritud brutopalkadest või 10% ulatuses eelmise aasta kasumist.